من يجب عليه دفع الفاتورة الإلكترونية؟ وفي المملكة العربية السعودية حيث الزكاة، أصدرت هيئة الضرائب والجمارك نظام الفوترة الإلكترونية كبديل لنظام الفوترة اليدوية بهدف القضاء على التهرب الضريبي والفساد والفوضى في المملكة، ومن خلال… . موقع مرجعي وسوف نقوم بتقييم ذلك بالنسبة لك الفواتير الإلكترونيةوجميع الضوابط والإجراءات الواجب اتباعها فيما يتعلق بتطبيق الفاتورة الإلكترونية.
ما هي الفاتورة الإلكترونية؟
الفاتورة الإلكترونية هي فاتورة يتم إصدارها وتخزينها وتعديلها إلكترونيا من خلال نظام إلكتروني موحد، بدلا من كشف الفاتورة المكتوبة بخط اليد للخدمات والسلع، وبالتالي تقدم كشف يوضح المبالغ المستحقة مقابل الخدمات. يرجى العلم أن الفاتورة الإلكترونية يجب أن تحتوي على التفاصيل الكاملة المبينة في الفاتورة الضريبية الأساسية.(1)
اقرأ أيضا: فوائد الفواتير الإلكترونية لجهات الزكاة والدخل
ما هي آلية ومراحل تطبيق نظام الفواتير الإلكترونية؟
يسمح هيئة الزكاة آليات ومراحل الفوترة الضريبية والجمركية، حيث يتم تطبيق الفوترة الإلكترونية وفق مرحلتين أساسيتين وهما:(2)
- المرحلة الأولى: “مرحلة الإصدار”: سيتم تطبيقها اعتبارًا من 4 ديسمبر 2025م على جميع المكلفين المسجلين في ضريبة القيمة المضافة، باستثناء المكلفين غير المقيمين في المملكة العربية السعودية، وكذلك من ينوب عن المكلف مصدر الفاتورة الضريبية .
- المرحلة الثانية: وتعتبر هذه المرحلة مرحلة التكامل والربط حيث سيتم تنفيذها على مراحل اعتباراً من يناير 2025 حسب أي فئة من فئات المكلفين. تجدر الإشارة إلى أنه سيتم إخطار دافعي الضرائب من الفئات المستهدفة بالارتباط لمدة ستة أشهر على الأقل. مقدماً
من يجب عليه دفع الفاتورة الإلكترونية؟
يجب على جميع الفئات أدناه الالتزام بالفاتورة الإلكترونية في نظام القيمة المضافة:
- الأفراد الذين يصل دخلهم السنوي إلى الحد الإلزامي 375,000 ريال سعودي.
- التسجيل اختياري. الأفراد أو المؤسسات الذين لا يتجاوز دخلهم 187,500 ريال سعودي، ولا يتجاوز دخلهم 375,000 ريال سعودي.
- الأفراد الذين تقل مبيعاتهم السنوية عن 187,500 ريال سعودي غير مؤهلين للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
- يتم إصدار الفواتير الإلكترونية للأشخاص الذين تنطبق عليهم الشروط التالية:
- ويخضع لذلك الفرد إذا كان مقيماً في المملكة العربية السعودية.
- الفرد مسؤول عن الضريبة؛ إذا كان طرف ثالث يمثل دافع ضريبة القيمة المضافة.
متى يجب إصدار الفواتير الإلكترونية؟
يتم إصدار الفاتورة الإلكترونية إذا كنت تمتلك متجراً يخدم المستهلكين المتضررين الذين يتعين عليهم دفع ضريبة القيمة المضافة. يتم إصدار الفواتير الإلكترونية لجميع عمليات البيع التي يتم إصدار فاتورة ضريبية لها. وكما هو الحال بالنسبة لإصدار الفواتير الضريبية الورقية، سيتم أيضًا إصدار هذه الفاتورة والاحتفاظ بها وفقًا لمتطلبات هيئة الزكاة.
إقرأ أيضاً: كيفية إلغاء رقم الزكاة والدخل الفريد
ما هي متطلبات وعناصر الفواتير الضريبية؟
أوضحت مصلحة الضرائب أن الفاتورة الإلكترونية الصادرة في… 04/ديسمبر/2025م، ويجب أن تحتوي على المعلومات التالية، مع العلم أنه لا يوجد شكل محدد للفاتورة الإلكترونية:
- نوع الفاتورة
- ويجب أن ينص على أن الفاتورة صادرة نيابة عن شخص، إذا كانت صادرة نيابة عن طرف ثالث.
- الرقم التسلسلي الذي يحدد الفاتورة
- رمز الاستجابة السريعة، رمز الاستجابة السريعة
- وصف كامل للسلعة أو الخدمة.
- سعر السلعة أو الخدمة.
- تاريخ إصدار الفاتورة باليوم والتاريخ والشهر.
- الكمية المباعة.
- إجمالي المبلغ المدفوع، باستثناء ضريبة القيمة المضافة.
- مقدار ضريبة القيمة المضافة.
- اسم وعنوان التاجر.
- الرقم الضريبي.
- إجمالي قيمة الفاتورة.
متطلبات إصدار الفواتير الإلكترونية والنظام الذي ستستخدمه لإصدارها
وتكون متطلبات إصدار الفواتير الإلكترونية والنظام الذي سيتم استخدامه للإصدار وفقا للمرحلة الأولى:
- ويجب التأكد من أن منشأة المستفيد مجهزة بحيث تتوافق مع متطلبات الفوترة الإلكترونية في المرحلة الأولى من مرحلة الإصدار، على أن يتم التواصل مع مزود نظام الفوترة الإلكترونية، أو فريقه، للتأكد من توفرها. كافة المتطلبات الهندسية والفنية في المنشأة.
- يتم إصدار الفواتير الإلكترونية وتخزينها من خلال أنظمة الفوترة الإلكترونية.
- يرجى ملاحظة أنه لن يتم إصدار الفواتير يدويًا أو من خلال برامج معالجة النصوص.
- ومن الضروري التأكد من توافر كافة عناصر الفاتورة الضريبية بحيث تتوافق مع حلول الفوترة الإلكترونية ومتطلبات أنظمة الفوترة الإلكترونية، كما هو موضح في الصور أدناه:
- الفواتير الضريبية: ينبغي أن يضافرقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة للشخص المشتري إذا كان مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة، بالإضافة إلى نوع الفاتورة كعنوان. يمكنك (اختياريًا) إضافة رمز QR.
- فواتير ضريبية مبسطة: يشترط الالتزام بإضافة رمز QR عبر الحل التقني بما يتوافق مع متطلبات الفوترة الإلكترونية، بالإضافة إلى نوع الفاتورة كعنوان.
- الفاتورة الإلكترونية: سيتم الاحتفاظ بالباركود الخاص بالفاتورة الإلكترونية ومسحه ضوئياً من الفاتورة الضريبية المبسطة، على أن تظهر العناصر المطلوب توضيحها في الصورة أدناه على الأقل بعد تاريخ 4 ديسمبر 2025م.
ما هي المستندات التي لا تغطيها الفاتورة الإلكترونية؟
يتم إبراز المستندات والمستندات الداعمة التالية ولا يتم تصنيفها كفاتورة إلكترونية:
- بيانات الفاتورة غير المنظمة بتنسيق PDF أو Word.
- فاتورة ورقية يتم مسحها ضوئيًا بتنسيق JPG أو PDF أو تنسيق آخر.
- أي فاتورة غير منظمة تصدر على صفحة ويب أو في بريد إلكتروني.
إقرأ أيضاً: ما هي شروط الفاتورة الضريبية والفرق بينها وبين الفاتورة الضريبية المبسطة؟
قائمة الفواتير الإلكترونية
وافقت هيئة الزكاة والضرائب والجمارك على نظام الفوترة الإلكترونية، حيث دخل النظام حيز التنفيذ اعتباراً من تاريخ نشره الموافق الجمعة الموافق 4 ديسمبر 2020م، علماً بأن النشر، وتاريخ النشر أدخلت وجوب إصدار الفواتير الإلكترونية والاحتفاظ بها في 4 ديسمبر 2025م. يمكنك تنزيل اللوائح والاطلاع على جميع الشروط على الفور.من هنا“.
طرق التواصل مع هيئة الزكاة والضرائب والجمارك
ويمكن التواصل مع هيئات الزكاة والشرعية والجمارك من خلال عدة طرق التالية، والتي نسلط الضوء عليها في السطور التالية:
باختصار، أوضحنا ذلك من يجب عليه دفع الفاتورة الإلكترونية؟ما هي آلية ومراحل تطبيق نظام الفوترة الإلكترونية، ومن يجب عليه الالتزام بالفاتورة الإلكترونية ومتى يتم إصدار الفواتير الإلكترونية، وناقشنا ما هي متطلبات حفظ السجلات والفواتير الإلكترونية.
